马同学2023-03-08 22:48:58
马同学第三点和第五点有何异同？
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Sinny2023-03-10 19:05:26
Sinny同学你好，第三点主要涉及的是税率的改变对于DTA和DTL的影响
第五点则关注的是会计上和税法上计量差异的改变导致的税率的变化哦
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计量改变导致税率变化？没明白
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同学你好，
第三点意思是税率改变对DTL和DTA的影响，也就是我们上课讲的tax rate change之后，DTA和DTL需要按照新的税率去计算，因此DTA和DTL会发生变化，但是tax payable依旧按照老税率计算（因为tax payable是针对企业过去一年经营缴纳的税款，是按照老税率算的）
第五点是会计上和税法上的计量差异，比如会计上直线折旧，税法上加速折旧，因此产生了递延税，导致income tax expense和税法上的tax expense不同，而这两者的差异需要披露其计量差异，也就是会计上和税法上的计量方法的不同
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