马同学2023-03-07 22:58:23
马同学老师这里讲了如果无法确认未来有充分的应纳税所得额，则1.期初，不确认递延所得税资产，2.期中，进行减值。请问记得之前讲过还有可以将其转为所有者权益，能给说说具体情况吗？
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Nicholas2023-03-08 11:08:36
Nicholas同学，早上好。
是对DTL和DTA不同的处理，
讨论暂时性差异的回转，站在分析师的角度
如果公司的DTL短期内无法回转，这时应将DTL视同equity。企业的DTL虽然存在，但是未来多交税的这个义务短期内不会产生，此时DTL呈现equity的特征，相当于税务局变成了股东，因此增加了股东的所有者权益。
如果公司的DTA短期内无法回转（公司的B/S存在DTA，但其后几年公司一直处于亏损状态，一直无法享受DTA），如果DTA小于50%的可能被回转，这时就需要进行DTA的减值处理，即valuation allowance。
请【点赞】，祝你顺利通过考试~
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