黄同学2018-11-06 12:29:23
黄同学老师您好！这是原版书income tax的一个例题，590页。红框框出的部分，问题1的题干中“not tax deductible”是什么意思？“not tax deductible”和“tax deductible”分别对taxable income有什么影响？问题2的解答中“The repayment of the capital amount does not constitute an income or expense.”这句话是什么意思？谢谢！
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Amy2018-11-06 16:08:32
Amy同学你好，not tax deductible 的字面意思是：不免税，在题中的含义是：资本化。因为该笔donation在会计上被费用化了，费用化的话，就相当于被用来抵税了，也就是tax deductible；如果被资本化，利润表上就少了一笔费用，那么需要交税的税前收入就会相对较高，也就是说：该笔donation没有帮助企业减税，即not tax deductible。
会计上tax deductible，税法上not tax deductible，会导致当期在税法上交的税多于会计上交的税，由此产生递延税资产。
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The repayment of the capital amount does not constitute an income or expense 意思是：loan (capital)的偿还并不会产生额外的费用或收入（因为在利润表上，loan的偿还已经通过interest 来体现了）。
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