李同学2018-11-04 00:11:21
李同学请问老师，百题的Q-160，不理解答案，请解释。对于公式 ： income tax expense（会计概念） = tax payable（应交税费，税法概念） + ΔDTL - ΔDTA，它的意义就是为了 表达会计概念和税法概念上的 差异，我的理解对吗？ 如果理解正确，那答案就应该是：2400 +（900-720）-（400-320）= 2500. 答案为什么要用 2000 这个数字，而不是2400呢？ 要计算的就是 2017年的current income expense，取用的数字还是 current income tax expense 2017，这叫什么逻辑？？？？
回答（1）
Amy2018-11-05 13:41:04
Amy同学你好，2400=pre-tax income*statutory rate，不是tax payable。我们要计算的是income tax expense，不是current income tax expense。Current income tax expense=tax payable，所以我们要用2000.
- 评论（0）
- 追问（2）
- 追问
-
老师，难道我学的是假的CFA吗，为什么总有这么大的理解偏差呢？我听的是1806纪惠城的基础课，pre-tax income*statutory rate 翻译过来是不是“税前利润 * 税法法定的税率 =税法意义上的应交所得税”？ 这明明就是 tax payable 的意思，你为什么说不是呢？？？如果不是，那它又是什么呢？ 我们要计算的 income tax expense 是不是会计上的 “所得税费用”？您能不能解释一下，“income tax expense”和“current income tax expense”有什么区别？二者就差一个 current， 这个单词放在这里是 什么意思？能认真解释一下吗？ 老师 您是不是太忙了，每次解释 都那么 敷衍了事，总是讲不清楚，不透彻，我都怀疑人生啦！！！
- 追答
-
同学你好，确实是你理解偏差，tax payable=taxable income*tax rate，而不是pretax income*statutory tax rate。另外，income tax expense也不等于pretax income*statutory tax rate，它必须通过tax payable来计算，也就是说，计算income tax expense必须使用这个公式：income tax expense=taxes payable + delta DTL-delta DTA，而taxes payable=current income tax expense。因此，current income tax expense和income tax expense的区别就是：income tax expense=current income tax expense+delta DTL-delta DTA（如下图）。
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片