178****3862回答（1）
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Sinny2023-01-12 10:51:51
Sinny同学你好，暂时性差异就是指会计和税法上的计量的数值之差，利润表中直接用taxable payable和EBT做差即可
如果涉及税率改变，计算之前年度的累计暂时性差异，从而计算新的税率下的DTA和DTL，则有在tax rate change部分有介绍对应的公式哦
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我是想问这个公式是怎么来的“因此期初之前年度累计的暂时性差异总额=30,000/30% = 100,000”
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同学你好，因为DTA/DTL=暂时性差异*税率
因此将税率除过去，暂时性差异=DTA/DTL除以税率就可以得到哈
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