139****67842022-12-19 17:23:50
139****6784不太理解为什么expected federal income tax expense是一个负数，还会有一个正的 income tax expense。这两个 income tax expense该怎么理解呢。
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Sinny2022-12-21 19:50:51
Sinny同学你好，expected federal income tax expense指的是在有效税率等于法定税率的情况下企业的所得税费用，由于企业当期利润为负，因此expected federal income tax expense为负
而income tax expense等于tax payable+delta DTL- delta DTA得到，而tax payable根据税务上的计算得到taxable income得到
而税务报表中如果taxable income 为正（税务报表中通常根据收付实现制确认），在调整DTA和DTL的变化结果之后依旧得到income tax expense得到是是正数
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