宇同学2022-11-24 20:23:43
宇同学这个综合题第三问没有听懂，老师讲的公司预期盈利上升.①表格里面1,2,3都表示DTA为负数，是不是可以理解为这个就是正的DTL。②valuation allowance,从红色部分中的2到3，DTA在减少，说明公司从第2年到第3年，用递延所得税资产抵扣了部分利润，利润应该是下降。如果公司利润上升那么公司需要缴纳是税款应该还要增加，那么递延所得税资产应该增加，既然是DTA下降了，那就说明预期利润应该下降，不应该是上升？
回答（1）
Nicholas2022-11-28 10:52:08
Nicholas同学，早上好。
1. 这里是valuation allowance，即备抵科目，并不是说DTA为负数，因此和DTL也没有关系。（可以类比固定资产和折旧，折旧是备抵科目）；
2. 备抵下降，说明不需要这么多备抵。例如贷款损失准备，预期没有那么多损失，则减少损失准备；
3. 此题中企业每期确认的valuation allowance在第三年出现下降，意味着企业在第三年会预期未来的盈利状况变好，因此企业未来的盈利能力上升。
加油，祝你顺利通过考试~
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