Danyi2022-11-11 17:17:28

同学你好，
这里考察的是Original issue discount (OID条款的知识点，讲义如下。
an original issue discount tax provision（原始发行折扣税规定）：这个 OID 是一个特殊的条款， 就是要求投资者在到期前的每个纳税年度将原始发行折扣的按比例部分计入其应纳税所得额。
在这个条款下，收益会被认为是 interest income,分摊到每期征税，这样在到期时，他们就不会面临资本利得或损失。


举个例子，投资者买了一个三年期的 zero-coupon bond 花了 970，债券面值是 1000。所以他的 capital gain 就是 1000-970=30，如果有 OID 条款,  那么就把 CG=30 平摊在每一年，每一年 10 块钱记在taxable income里。

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