灿同学2022-10-31 18:08:39
灿同学tax paid 在哪里呀
回答（1）
Jeff2022-11-02 15:16:57
Jeff同学你好，你这里指的tax paid是实际缴纳的税款
也就是tax payable
谢谢
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老师，我之前在别人的问答里看到，tax paid 流量表里的，还有这个视频带的课后题，第一题，怎么说tax payable 是资产负债表里的账户呢，一团蒙啊！
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只要有现金流入或者支出的都要在现金流量表里面表示，这里tax paid 已经支付了税款，既在利润表里确认费用，又在资产负债表里减少现金,同时现金流量表里也要确认这笔现金的流出
tax payable 是现在没有缴纳但是以后需要缴纳的款项，所以属于负债，在资产负债表中
谢谢
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老师，这个tax payable，视频里写的是利润表啊，怎么分辨到底是哪个账户里的。
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税务这边的表是从税务出发，由于税务和会计在计量某些费用上有差异
通常是两者在资产折旧上，比如会计上用直线折旧法，税法上用加速折旧法，而造成的计算出来的利润以及税费有差异
就视频这张图来说，左边是会计，右边是税法，税法上也就是你实际要付出去的现金
所以这里用tax payable 也叫current income tax expense,容易和左边的income tax expense 混淆
具体关系是：
income tax expense=tax payable(current income tax expense) - DTA的变化量 + DTL的变化量
也就是小左边等于大右边，也就是asset = liability + equity,而利润表的最后流向也是equity里面
不用纠结这个项目是在哪张表里面，只要理解一个是公司记账的税款（inome tax expense），一个是税务局追着找你要的钱（tax payable),两者的差额就是DTA或者DTL,
特别是如果能理解上面这个公式，这一类问题都能解决了
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