189****93572022-09-26 11:03:00
189****9357题目中的offset，不是说DTA是从valuationallowance里转过来的吗。代表着企业盈利的，本来计提的坏账准备因为盈利，所以回转成DTA
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Sinny2022-09-26 13:20:44
Sinny同学你好，题目中的offset的意思不是说DTA是从valuation allowance中转过来的哈
offset的意思是抵消，因此这道题目的意思是企业给DTA确认了减值损失，因此确认了valuation allowance，而这个valuation allowance完全抵消了企业的DTA，因此导致DTA的净值变为0了
因此企业未来的盈利能力是变差了，而不是变好了的哈
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如果说一个企业计第一年记了DTA10000，第二年亏了，所以增加了valuation allowance比如5000，这时候DTA也减少了5000吗.第三年如果说企业盈利了，那valuation allowance还会回转成DTA吗，还是应该怎么变化。
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同学你好，企业给DTA计提减值并不是简单的说下一年亏损就会确认减值，下一年盈利就一定会回转
企业确认valuation allowance看的是企业DTA有效的期间范围内是否这部分的DTA能够全额使用，如果预期不能，就会产生DTA的减值，确认valuation allowance
会计上计量的时候会计量DTA的原值，同时确认valuation allowance，导致DTA的净值下降
因此如果DTA记录10000，预期未来DTA无法全额使用，确认valuation allowance 5000，那么DTA的原值依旧是10000，valuation allowance确认5000，得到net DTA5000（这个是我们计算时候关注的）
如果后面企业预期的盈利能力变好，企业确认的valuation allowance并不允许回转哈，但是企业未来对DTA计量减值的时候可以少计一些的哈
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但我做题的时候，有些题会给出一个表格，比如2012年 2013年 表格中给出的valuation allowance就会减小，比如说2012年是1000,2013年给出的是800.然后问你是因为什么原因，一般就是因为第二年的NI上升了嘛，那这里的valuation allowance减小不属于盈利回转造成的吗。
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同学你好，题目中valuation allowance的下降，主要是因为DTA已经完全到期无法使用，此时和这笔暂时性差异有关的DTA和valuation allowance都需要完全注销掉，因此此时valuation allowance会下降
valuation allowance的下降并不是因为DTA减值的回转导致的哈
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