左同学2022-09-25 02:00:06
左同学这道题有几个问题：1.既然问的是2002，为什么还要算2003的新税率？2.300k-150k不是旧difference吗，为什么新difference和他一样？3.为什么不能直接用新DTL=旧DTL*新税率/旧税率？
回答（1）
Sinny2022-09-26 11:52:26
Sinny同学你好，第一个问题，对于DTA和DTL，由于DTA和DTL是导致企业未来多交税或者少交税，既然是未来交税，那么应当使用的税率一定是未来的税率，也就是2003年的，因此要算2003年的税率哈
第二个问题300k-150k并不是旧的暂时性差异，而是当期新增的暂时性差异哈（因为是2002年的会计上的利润和税法上的利润的差异产生的暂时性差异），之前年度的暂时性差异是通过新DTL=旧DTL*新税率/旧税率得到的
第三个问题，不直接用新DTL=旧DTL*新税率/旧税率是因为这个公式计算出的结果是期初的DTL累计到期末的结果，并没有考虑当期新增的暂时性差异
因此需要考虑当期新增的暂时性差异，就不能直接用新DTL=旧DTL*新税率/旧税率这个公式哈
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