糖同学2022-09-23 18:44:37
糖同学请问老师 这个表格中美国企业最终的税费计算逻辑 是先用在联邦层面的税费，加不可抵扣的税费， 再加州一级的税费，再加 the decrease of DTA 后 得出最终企业应缴税费用吗 ？ 美国企业的EBT 都是基于联邦层面的税费➗联邦税率 计算得出的吗？
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Sinny2022-09-26 10:52:44
Sinny同学你好，第一个问题，你的理解基本没有问题，不过对于DTA的调整，如果是上升的，则需要减去，如果是下降才需要加上，同时最终计算出来的是会计上的income tax expense，而企业应缴所得税则应当是基于税法上的计算得到的tax payable哦
第二个问题，企业的EBT是根据tax expense的计算方式看哈，如果是按照表格中基于income tax at statutary tax rate计算得到的，那么就应当用对应的税费除以联邦法定税率得到，如果企业直接告诉的是会计上计量的income tax expense，则应当等于income tax expense除以有效税率，具体需要看给出的是什么税费哈
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