黄同学2018-10-12 19:46:45
黄同学请问“Income taxes payable ”（原版书277页）和“Deferred Tax Liabilities”（原版书292页）的区别是什么？ 为什么书中前者是Current Liabilities，后者是Non-Current Liabilities？
回答（1）
Irene2018-10-15 11:55:44
Irene同学你好
Income taxes payable一般是今年应该付但是还没有付的税务。所以是current
DTL是公司从开始到现在总共产生多少递延所得税负债，一般都是超过一年的，所以属于non-current。
DTL是由于暂时性差异产生，从利润表的角度可以理解为，当年新增的DTL应该是：会计上tax expense和税法上计算出来的income tax payable的差额。
基本公式：Tax expense = income tax payable + delta DTL - delta DTA
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