李同学回答（1）
Sinny2022-09-13 13:36:57
Sinny同学你好，税基与设备账面价值之间的200000美元差异导致可抵扣暂时性差异800000-600000=200000，导致递延所得税资产（DTA）为80000美元（200000×40%）。
30万美元的税损结转也导致了DTA，为120000美元（300000×40%）。
税率从40%降至35%将使
设备的DTA减少10000美元（200000×5%）
税务损失结转的DTA减少15000美元（300000×5%）。
总的来说，DTA将减少25000美元。
Income tax expense=delta tax payable delta DTL - delta DTA
因此，DTA减少25000美元，将增加2.5万美元的递延所得税费用。
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