孙同学回答（1）
Sinny2022-09-05 13:51:46
Sinny同学你好，当期应付所得税=应纳税所得额×当前税率= 150,000 × 30% = 45,000
20X2.1.1
期初递延所得税负债金额=30,000
因此期初之前年度累计的暂时性差异总额=30,000/30% = 100,000
20X2.12.31
当期新增暂时性差异=300,000-150,000=150,000
期末暂时性差异累计额=100,000 150,000 = 250,000
期末递延所得税负债金额=累计暂时性差异×新税率=250,000 × 25% = 62,500
因此递延所得税负债变化额=62,500 – 30,000 = 32,500
所得税费用=当期应付所得税 递延所得税负债变化额-递延所得税资产变化额== 45,000 32,500 = 77,500
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