淑同学回答（1）
Sinny2022-08-16 09:35:17
Sinny同学你好，有用的呀，没有算出来期初的暂时性差异200000，就无法计算期初本身就存在的暂时性差异，在税率变化的情况下，导致DTA下降了多少哦
后面的解析计算也是用到了这个200000的呀
- 评论（0）
- 追问（1）
- 追答
-
这道题目整体的思路如下
税基与设备账面价值之间的200000美元差异导致可抵扣暂时性差异800000-600000=200000，导致递延所得税资产（DTA）为80000美元（200000×40%）。
30万美元的税损结转也导致了DTA，为120000美元（300000×40%）。
税率从40%降至35%将使
设备的DTA减少10000美元（200000×5%）
税务损失结转的DTA减少15000美元（300000×5%）。
总的来说，DTA将减少25000美元。
Income tax expense=delta tax payable delta DTL - delta DTA
因此，DTA减少25000美元，将增加2.5万美元的递延所得税费用。
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片