爱同学2022-08-11 15:11:18
爱同学老师，百题第92题，明明只有ΔDTL才是明年需要交的，因此只有ΔDTL才需要乘以新的税率才对，为什么DTL末就要按照23年的税率算了呢？
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Sinny2022-08-11 18:08:02
Sinny同学你好，DTL指的是未来企业需要多交的税，只要在期末的资产负债表中，则都是属于未来需要多交税的部分，那么这部分都是需要按照未来的税率进行调整的，因此这里所有的DTL都需要按照新的税率计算哈
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那既然这样，减去的起初的30000，那30000为什么不调呢？而只调了期末的数？
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同学你好，因为期初数值是上一期计算出来的，那么企业直接从上期报表中直接抄取就可以，不需要额外进行计算，因此期初数值是不需要进行调整的哈
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但是期初这笔数是24年才会回转，所以也该对起初数进行调整啊
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同学你好，到期末的时候，期初的这部分暂时性差异由于没有回转，期末的DTL的计算已经针对期初累计的数值调整过了的
期初的数值由于反应的是站在期初时间点上的数据，期初时间点上企业无法预知税率的改变，因此期初的数据是不需要进行调整的
而由于24年回转导致的当期没有回转，从而税率改变影响到的递延税已经反映在了期末的DTL中了哈
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