Queenie2022-08-10 19:37:23
Queenie为什么资产：acct base- tax base，负债相反？资产可以理解，但对于负债来说，如果是正数说明tax大于acct，那为什么会是DTL，今年多交税了以后少交税应该是DTA啊。
回答（1）
Sinny2022-08-11 10:24:38
Sinny同学你好，对于负债来讲，是tax base-accounting base，如果是负数，意味着会计上确认的负债多于税法上确认的负债，此时意味着企业未来会有更多的经济利益的流出（负债带来的是未来经济利益的流出），未来确认的费用较多，未来少交税，现在多交税，产生的是DTA
如果是正数，意味着会计上确认的负债少于税法上确认的负债，此时未来的经济利益流出少，未来确认的费用少，未来利润高，未来多交税，现在少交税，产生的是DTL 哈
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