Sinny2022-08-10 10:55:55

同学你好，两个小题中建立的前提条件是不一样的呀
第一小题中，税率降低之后，导致企业的递延所得税资产和递延所得税负债均下降，同时根据题目信息，企业有净递延所得税负债，也就是企业的抵押所得税负债大于递延所得税资产金额，因此税率的下降会导致企业负债下降比例更高，债务比例下降，对于资产负债表有正向影响。
同时所得税费用=应付税费＋递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化（变化指的是期末减去期初）
此时递延所得税负债下降更多，因此所得税费用下降，对于企业利润表有正向影响。
因此这道题目选择A选项。

但是在第二小题里面，是假设第三年的valuation allowance和第二年相同，也就是税率不变，但是DTA的减值发生变化，这里出现的结果是不一样的哈
根据题目信息，如果第三年的估值备抵和第二年的估值备抵相同，意味着企业的递延所得税资产会比第三年的低115.
所得税费用=应付税费＋ 递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化
此时递延所得税资产的变化=-115，意味着企业的所得税费用会上升115，选择C选项。