追问

还是不大懂。题目中问net income并没有只说federal income呀

追答

同学你好，企业的net income就是net income，不会区分是否是federal的 income还是stated的income 区分federal的是income tax expense，因此第一个项目federal income tax expense是一个整体，指的是国家需要向企业征收的所得税 而stated income taxes 是一个整体，指的是地方政府或者州政府需要向企业征收的税 企业的税前利润扣除掉所有的地方税和国家税，也就是总体的income tax expense之后，得到的就是NI哈

追问

算EBT的时候只考虑了国家需要向企业征收的所得税，没有考虑地方政府需要向企业征收的所得税？

追答

同学你好，EBT是税前收入，在算出EBT之后，才需要计算国家税和地方税，因此EBT不需要区分国家税和地方税的问题哈

追问

题目中算ebt=expected_tax_expense/tax_rate，expected_tax_expense只是国家需要向企业征收的所得税？

追答

同学你好，具体看你带入的税率是谁的税率呀，带入的是国家的税率，计算的就是只需要向国家交的税 带入的是stated tax，计算的就是向地方政府交的税 带入的是整体的税率，计算的则是所有的税

追问

这个题好像没有说只算国家交的税但老师在计算的时候只是用了expected federal income tax expense

追答

同学你好，计算NI的时候是用EBT-income tax expense EBT是通过国家的federal income tax expense的计算公式计算出来的，和国家税还是地方税没有任何的关系，如果地方税给了税率，也可以通过地方税计算出来 而income tax expense中包括了所有的税，包括国家税和地方税，没有说只算了federal income tax expense

追问

“EBT是通过国家的federal income tax expense的计算公式计算出来的，和国家税还是地方税没有任何的关系”所以这个federal income tax expense是包括国家+地方税？所以用来算EBT？第三行的"state income tax"和federal income tax expense的区别是？

追答

同学你好，根据税费的计算公式，federal income tax expense=EBT*税率得到，在假设税率是34%的情况下，可以得到EBT*34%等于expected federal tax expense 在计算出federal tax expense之后，在EBT的基础上扣除掉federal tax expense后，再根据stated tax rate的税率，计算出stated tax expense 现在在计算stated tax expense的时候，由于无法知道stated tax expense是多少，因此无法根据stated tax expense计算出EBT 但是由于federal tax rate给了个假设的结果是34%，因此直接可以根据公式EBT*34%得到federal tax expense得到EBT的结果，不需要考虑州税 federal income tax expense中是不包括地方税的，只包括国家税 state income tax 指的是地方税或者州税，指的是地方政府征得税，是在国家交税之后需要交给地方政府的税 federal income tax 是当期交给国家的所得税

追问

expected federal tax expense和income tax expense的区别是？

追答

expected federal tax expense是预期企业需要缴纳的国家税 income tax expense是包括了企业当期缴纳的国家税、地方税以及根据权责发生制企业需要递延缴纳的国家税和地方税等当期所有发生的税费的总和哈