13****642022-08-08 09:58:22
但这里题目中给的是income tax expense，是会计上的概念。不是税法上的tax payable。所以为啥会计上的EBT为负，income tax expense会为正？
回答（1）
Sinny2022-08-08 14:08:06
Sinny同学你好，这里EBT是负数，是会计上的概念没错
但是income tax expense不是通过EBT直接计算出来的呀
income tax expense=tax payable + delta DTL - delta DTA得到
tax payable是根据税法的要求计量出来的结果，此时税法上的tax payable可以是正，也可以是负
同时由于税会差异导致的DTA和DTL的变化的数值也是不一样的，虽然会计上EBT为负，但是DTA和DTL的变化数额如果暂时性差异增加，是有可能导致在tax payable基础上的调整得到的income tax expense最后的结果依旧是正数哈
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“income tax expense=tax payable + delta DTL - delta DTA得到”
对这句话存疑。是income tax expense和tax payable的差异导致的DTA和DTL吧，两者差异是原因，DTA和DTL是结果。所以怎么会存在DTA/DTL的变化导致income tax expense的变化呢。
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同学你好，DTA和DTL产生的原因不是income tax expense和tax payable两者之间的差异导致的
而是税法上和会计上对于收入和费用、资产负债的计量的暂时性差异导致了DTA和DTL
而DTA和DTL的存在导致了income tax expense和tax payable两者之间的差异
因此DTA和DTL的变化会导致income tax expense的变化哦
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