陈同学2018-09-17 21:38:23
陈同学你好，金程题库里的题目，本题我感觉比较复杂，绕不出来了，有几个疑问，1，首先无论财务报告上还是税法上，缴税，都是基于利润去缴税，如税法上，为应纳税所得，TAXABLE INCOME ，财务报告上，为会计利润，而本题，说09年花了2000m买了一个长期资产，B/S科目，左边是是长期资产增加，现金减少，已经平衡，那怎么反应到利润表去呢? 从而去影响缴税?还有结合本题给出2009，2010年，财务报告和税法上，都是给的该资产账面价值，但是缴税是基于利润吧，怎么把资产拿来缴税，难道是例如我们说的房产税，房子持有期每年都有一个账面价值，再乘以税率? 那如果按照这样差额，09年年末同样也产生了DTL，而2010年也未能反转，还在用，为什么不需要累计呢?
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Amy2018-09-18 10:29:31
Amy同学你好，递延税可以使用B/S approach来计算，详细讲解请观看我们的基础班视频。
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公式我是了解 但是之前2009年产生的DTA没有用掉，到2010年还继续产生DTA，为什么不需要叠加计算呢
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DTL写错写成DTA
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同学你好，B/S上记录的就是累计值，所以使用B/S approach计算出来的递延税就是一个累计值。
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好的，也就是说09年的递延税，已经在计算10年B/S表计算过了
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同学你好，是的。
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