Ninorin回答（1）
Sinny2022-07-18 11:22:05
Sinny同学你好，这里税法上提前确认了收入，会计上没有确认收入
同时会计上多确认负债，税法上没有确认负债
此时形成的是DTA哈
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那确认了收入为什么还选A呢
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同学你好，tax base指的是企业税法上确认在资产负债表中的unearned revenue的账面价值
由于税法上并没有确认unearned revenue的负债，因此tax base是0哦
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那税法上确认的收入确认到哪里去了呢
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这笔帐到底在两个报表上怎么记的可以再说明一下吗
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同学你好，会计上企业提前收钱，尚未发货，并不符合收入的确认条件，因此会计上确认现金（企业收到钱了）的 同时确认负债（unearned revenue）
税法上企业收到钱，不管是否符合收入确认条件，直接确认收入，revenue上升，导致企业利润上升，留存收益上升，同时企业的现金上升
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所以这道题问的tax basis是企业税法上确认在资产负债表中的unearned revenue的账面价值？因为税法直接确认收入，所以没有unearned revenue吗
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同学你好，是的哈
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