Sinny2022-07-14 09:27:34

同学你好，首先企业经营的亏损是根据会计上的权责发生制计量出来的结果，产生了亏损，但是企业当期交的税是税务局角度计量出来的tax payable，由于会计上和税法上的计量方式是不一样的，因此会导致企业会计利润为负，但是当期依旧需要交税的问题。
比如说假设会计上和税法上的其他计量都一样，只有研发费用不同，假设除了研发费用外，会计上和税法上的税前收入都为200万
如果 研发费用为1000万，会计上要求费用化，那么此时会计上计量出来的税前利润就是200万-1000万为-800万，是亏损的
但是税法上是资本化，按照10年摊销，那么税法上只需要确认100万的摊销费用对这个无形资产，此时税法上利润为200万-100万=100万，是盈利的，企业当期需要交税，因此会出现这道题目的情况
而对于valuation allowance，是企业自己对于未来的判断，由于当期费用化的这笔研发费用给企业未来能够带来更多的盈利，企业未来盈利预期变好，此时valuation allowance就是下降的，因此整个题目并不存在任何的矛盾的哦