189****68902022-07-12 19:43:07
189****6890无法理解“expense(or losses) are tax deductible before they are recognized in the income statement."如何导致DTL 和“expense(or losses) are recognized in the income statement before they are tax deductible."如何导致DTL 什么叫已经在income statement 上但是却又不是tax deductible，具体现实的例子可否分别举一个？
回答（1）
最佳
Sinny2022-07-13 11:55:20
Sinny同学你好，举个例子，如果说会计上采取的是直线折旧法，每年计提折旧费用10万，而税法上采用加速折旧法，当年计提折旧费用15万，此时会计上和税法上相同的折旧费用10万是会计上和税法上共同认定的税费，而税法上多记录的5万的折旧费用（15-10）是当期确认在税法的利润表中的费用，是tax deductible的，但是会计上这5万没有记录，没有确认在利润表中
此时由于税法上当期多确认了费用，导致税法上计算出来的taxable income比较低，企业当期缴纳的税法小于income tax expense的金额，因而导致了当期少交税，未来多交税，产生DTL
而如果费用在利润表中确认，但是当期不是tax deductible，比如减值费用，会计上认可减值，因此减值损失会确认在会计的利润表中，但是税法上不认可减值，因此这部分的减值损失不会确认在税法的利润表中，此时减值损失就不是tax deductible的，但是会计的利润表中确认了对应的费用哈
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片