189****68902022-07-11 15:57:01
189****6890在说到费用资产化的影响的时候， notes上说因为资产化了，shareholder equity因为retained earning变高而变高了。 总体asset因为资产化而变高，liability不变，这样保持balance sheet左右平衡， 可是我想到一点，retained earning变高的部分， 是资产化以后那部分本来要费用化的金额再加上交完税以后的数字才加进到net income里的。 这个和左边完全把购买资产的花销记成asset的数字是不一样的， 所以怎么就平衡了呢？不对了吧？而且左边的cash减少100w然后asset多一项100w应该总体asset不变， 为什么书上说asset也变高了？
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Sinny2022-07-11 18:32:22
Sinny同学你好，这里说的asset变高指的是在现金流出之后，就是你100万已经流出了，流出之后企业确认资产，相对来讲没有确认资产，asset是变高的
当然你说的如果是在买资产之前比，确实asset是不变的
而retained earnings的影响的问题，你说的税的问题，这个会导致留存收益上升没有那么多（你说的是没问题的），但是这一部分由于税法上不认可这部分的，这种情况下税法上如果不认可这一部分的处理，此时产生了税法和会计上的差异会通过递延所得税资产或者负债进行调整，从而保证会计恒等式平衡哈
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能具体说怎么样体现“税法上不认可”嘛？
假如我花100w买了机器，资本化它，本来expense要记-100w的，
但是现在asset变成100w了，今年就记了一个折旧20w，等于我gross profit多赚了80w，
税率假设是20%，按照你的意思，税务局就不承认我这个企业应该多交16w的税，
反而会觉得这个多交的16w应该用于明年开始之后的税费的抵扣额度？
是这么个理解吗？
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同学你好，就是说你花了100万买了机器，会计上是资本化的，企业当期多赚利润80万没问题
但是如果说税法上对于这笔支出就是要求费用化的，那么在税法上计量的时候，当期这笔100万的支出还是要计算在税务报表的中以100万的费用列示，此时税法上计量出来的当期交的税费没有变
只不过税法上当期少交税了，未来会计上不断的把这笔费用资本化的过程中企业未来多交税，产生DTL来平衡企业的资产负债表
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“那么在税法上计量的时候，当期这笔100万的支出还是要计算在税务报表的中以100万的费用列示，
此时税法上计量出来的当期交的税费没有变，只不过税法上当期少交税了，
未来会计上不断的把这笔费用资本化的过程中企业未来多交税，”
税法上要求100w记成费用的话，那不就是税法认为应该当期的利润因为expense而变少，交的税变少了嘛？
你是不是说反了？税法要求按expense来，导致我gross profit变少，税法上应该按-100w后交20%，
现在我实际上没有expense，只摊销了，导致我income多了80w，那么不就是我实际上按80w交税，多交了税嘛？
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同学你好，我们两个说的都没有问题，只不过是看是把资本化做为比较基准还是把费用化作为比较基准
我的回答都是将资本化作为比较基准，相比资本化，费用化多记录了费用，所以相比资本化，费用化少交税了
而你是将费用化作为比较基准，相比费用化，资本化少记录了费用，因此相比费用化，资本化多交税了。。。
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这几天太苦了，又要加班又要学习，今天没赶上你的回答，直接少了一天互动。
我看明白了，就是右边retained earning相比于左边asset由于会计上记账收税少的那么一点，
其实是在右边上面liability里补上了，DTL，因为税法全算了开支，税交的少，但是会计上资本化税多，
形成DTL了，这样才平衡了。
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同学你好，对的哈
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