151****26312022-07-10 09:05:51
151****2631老师一直强调Tax Payable是在B/S中的科目，是时点数。可是在讲义Example A中，tax payable出现在Tax Reporting的利润表中（并拿来与income tax expense做对比从而判断是否产生DTL/DTA），为什么会在I/S中呢？如在I/S中，那它就被视为时段数了？
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Sinny2022-07-10 20:46:02
Sinny同学你好，tax payable这个账户是个比较特殊的账户
首先tax payable是根据税法上利润表中的taxable income*法定税率得到的，出现在税法的利润表中，也是税务局当期找企业要求缴纳的所得税费用
当税务局通知企业但是企业尚未缴纳这部分费用的时候，此时企业形成了欠税务局的一项负债，确认在企业自己的资产负债表中
但是对于tax payable来讲比较特殊的是，由于税务局要求企业当期支付的税费通常会要求当期一定支付掉，因此在期初产生tax payable之后在企业交付tax payable之后就会注销掉，在企业资产负债表中变为0，到年底形成新的tax payable的时候才会重新产生哈
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