189****93572022-06-28 16:08:58
189****93571，递延所得税资产，和负债怎么能同时出现在表里呢，按课程里讲的，暂时性差异最后都会抵消。第一年30DTA,第二年15的DTA。第三年就应该是15DTL,就是-15DTA，第四年30DTL，-DTA。最后相互抵消，为什么一年里又能出现DTA，又能出现DTL。2，valuation allowance 计价备抵怎么用的。第一年亏损了500W，第二年盈利300W，第三年盈利200W，这都不用交税，相当于DTA.。那如果第二年以后一直不盈利，DTA不发挥作用，DTA就直接消失，变成valuation allowance了吗。valuation allowance又是干嘛的。 3，第三问不是应该taxes payable＋资产-负债吗，怎么就-了个负债，资产为什么不加上。
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Sinny2022-06-28 18:22:20
Sinny同学你好，同一原因只能产生DTA或者DTL，比如说课程中讲的折旧，由于折旧产生的递延税只能是DTL
但是还有其他原因会引起DTA，因此DTA和DTL是可以同时出现的哈
第二个问题，valuation allowance是DTA的减值，在企业发现DTA无法使用的时候，会通过DTA减值，确认valuation allowance
第三个问题，所得税费用=应付税费＋递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化，DTA也是调整了的哈
应付税费和企业现金税费支付应当相等，而企业当期递延所得税负债的下降多余递延所得税资产的下降，因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。
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那如果其他原因产生DTA，同时还有DTL，一个未来多交税，一个未来少交税，不能相互加加减减，然后变成一个吗。
DTA减值后，确认valuation allowance，确认在资产中。会不会对IS有影响，如果企业盈利了，是不是还是要正常交税。
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同学你好，不同原因产生的DTA和DTL是不能相互抵消的哈
第二，DTA减值后，当期产生的valuation allowance会导致企业的tax expense的上升，从而会影响利润表的，当然如果企业盈利，是需要正常交税的哈
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