石同学2022-06-13 20:04:49
石同学所有的解读里都是 income tax expense=taxes payable +deta DTL-deta DTA ,可是在教材课件中都是deta taxes payable 因为所得税费用是利润表上的科目，当期利润表上的金额应该与资产负债表上的科目“应交所得税”科目的变化值去比较吧
查看试题回答（1）
Sinny2022-06-14 09:28:37
Sinny同学你好，对于tax payable，是根据税法上利润表中的taxable income乘以法定税率得到的金额，在企业当期应交但是未交的时候，需要确认在企业的资产负债表中作为负债列示
但是由于tax payable税务局当期在正常情况下都会要求企业当期交付所有的tax payable，因此期末的时候再次产生tax payable时，tax payable的初始值为0（因为当期会全部交付掉）
因此此时delta tax payable和tax payable可以看作是相等的哈
或者可以理解成delta tax payable指的是当期根据税法上计算出来的tax payable这个数据哈
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片