雨同学2022-06-02 18:49:52
雨同学看不懂
回答（1）
Sinny2022-06-03 10:38:51
Sinny同学你好，所得税费用=应付税费+递延所得税负债的变化-递延所得税资产的变化
应付税费和企业现金税费支付应当相等，而企业当期递延所得税负债的下降多余递延所得税资产的下降，因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。
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这里的income taxes是income taxes payable？这里的cash payment指的是income expense?
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这个解释还是没看懂
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同学你好，这里的provision for income taxes指的是income tax expense
cash tax payment指的是tax payable哈
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应付税费和企业现金税费支付应当相等，而企业当期递延所得税负债的下降多余递延所得税资产的下降，因此最终所得税费用是在应付税费基础上减去一个值，因此企业当期支付的现金税费高于当期的所得税费用，选择B选项。能通俗解释下吗？这句还是没看懂
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同学你好，根据公式，income tax expense=tax payable+delta DTL - delta DTA
provision for income tax expense=income tax expense
cash tax payment=tax payable
那么比较这两者的大小，只需要比较delta DTL - delta DTA这个结果是正数还是负数
带入具体数值计算，发现这个结果是负数，因此tax payable减去一个数字才可以得到income tax expense，因此tax payable大于income tax expense
因此cash tax payment大于provision for income tax expense
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