杨同学2022-05-30 22:19:21
杨同学公司taxlosscarryforward那个为什么能形成递延所得税资产呢，亏损的情况下财务报表和税务报表的缴税金额会有不同吗？怎么计算呢？
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Sinny2022-05-31 09:53:53
Sinny同学你好，tax loss carry forward可以产生DTA，因为企业当期亏损的情况下，企业的损失未来可以进行抵税，未来少交税，因此形成了DTA
会计上和税法上金额的不同在于，tax payable（税法上）直接确认tax payable为0，但是会计上income tax expense会确认一个负数（企业亏损，不需要交税，同时企业还可以抵税）
计算的话就是用企业当期税务局计算出来的taxable income*法定税率得到哈
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