胡同学2022-05-27 12:16:32
胡同学500000是difference ， 新DTA=500000*0.35，旧的DTA是500000*0.4，delta DTA=新-旧，是个负数，所以资产减少，股东权益减少，净利润减少，税费增加，这样理解对么？
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Sinny2022-05-27 18:41:06
Sinny同学你好，可以这么理解的哈
税基与设备账面价值之间的200000美元差异导致可抵扣暂时性差异800000-600000=200000，导致递延所得税资产（DTA）为80000美元（200000×40%）。
30万美元的税损结转也导致了DTA，为120000美元（300000×40%）。
税率从40%降至35%将使
设备的DTA减少10000美元（200000×5%）
税务损失结转的DTA减少15000美元（300000×5%）。
总的来说，DTA将减少25000美元。
Income tax expense=delta tax payable delta DTL - delta DTA
因此，DTA减少25000美元，将增加2.5万美元的递延所得税费用。
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