长同学2022-05-26 22:34:24
长同学老师，这里老师写的这个公式，到底应该是tax-payable还是delta-tax-payable啊，讲义上写的是delta
回答（1）
Sinny2022-05-26 22:57:23
Sinny同学你好，delta tax payable或者tax payable都可以
带delta 是因为tax payable是资产负债表数值，因此是存量，计算税费的时候，因为计算的是流量，因此需要将存量加上delta变为流量
但是tax payable由于一般来讲当期需要按时给税务局支付了，因此通常tax payable的期初数值会由于税款的结清变为0
那么delta tax payable和tax payable就会相等哈
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老师，可是就拿这个题来看的话，带delta和不带delta，结果是不一样的吧
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同学你好，你说的具体哪道题目呢
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财报百题83题，
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同学你好，83题current tax expense指的就是当期tax payable的净增量呀
而且2016年的current tax expense产生之后，企业当期交了税之后，tax payable就会变为0
而期末再产生current tax expense之后，期末是2000，期初0，两者相减的delta=2000没有问题呀
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我没有懂您的意思。我是这样想的，讲义上不是写current tax expense不就是tax payable吗，然后2016年是1800 ，2017年是2000，如果直接用tax payable计算，那么就是2000+180-80，如果用delta tax payable 计算，那不就是（2000-1800）+180-80吗
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那您的意思是current tax income就是直接是delta tax payable吗？所以2016年的1800 是2016年的delta tax payable，2017年的2000是2017年的delta，您是这个意思吗
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同学你好，对的哈
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