雨同学2022-05-25 17:07:01
雨同学老师说unearned revenue是DTA，为什么这里是A/R，税法收付实现制，A/R应收账款应该是在会计上权责发生制多记了收入吧，那不就应该是DTL?
回答（1）
Sinny2022-05-25 18:48:36
Sinny同学你好，税法说收付实现制，不代表税法在所有的计量中都是收付实现制哈
在A/R中税法基于的是权责发生制，会计上当期确认收入，同时税法上也确认收入
而关于A/R形成的递延税不是因为A/R本身，而是针对A/R的减值（如果应收无法回收的情形）
如果A/R无法回收，会计上当期会确认减值损失和减值费用，但是税法上直到应收真的完全无法回收，损失真正产生，税法上才确认费用
因此会计上当期多确认费用，税法上少确认费用，产生的是DTA哈
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