用同学2022-05-23 23:37:30
用同学为什么资产负债表中A.Base减TBase大于0是DTL呢
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Sinny2022-05-24 09:29:54
Sinny同学你好，这并不是个结论哈
如果这个账户是个资产的话，会计上的资产的账面价值大于税法上资产的账面价值
意味着税法上对于该资产计提的折旧费用大于了会计上计提的折旧费用
此时税法上多确认了费用，税法上计算出的taxable income就低，此时税务局找我们要交的税就少
企业当期少交税，未来多交税，产生的是DTL哈
反之如果是资产负债表中的负债类的账户，会计上负债比税法上确认的负债要多，意味着此时会计上多确认了费用，税法上少确认了费用，此时税法上的taxable income是高的，企业当期多向税务局交税，当期多交税，产生的是DTA
因此这里还是需要看这个资产负债表项目是资产还是负债，才可以有类似的结论的哈
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