用同学2022-05-19 22:33:55
用同学暂时性差异和永久性差异老师给了个例子说收入1000，含国债利息100，成本500，利润500，税150.税务报表就是收入900，成本500，税120。这个叫永久性差异。但是如果假定这个企业没有其他经营项目，且以前没有经营过，那DTL和DTA均为0，且应交税等于为当年新增应缴税金。那这个时候财务报表的Income-tax-expense就不能记录为150了。因为150=120+0-0这个等式是不成立的也就是Income-tax-expense=taxpayable+DTL-DTA不成立了。也就是实际上财务报表的ncome-tax-expense最终也只能记录为120才对额。
回答（1）
Sinny2022-05-20 09:44:37
Sinny同学你好，你说的没有问题的哈，如果是永久性差异，会计和税务报表中income tax expense都会是120哈
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