魏同学2022-05-19 11:14:26
魏同学这道题目的结题思路是不是这样的。求NI，即NI=EBT-TAX，因此1）EBT=税务局计算的税/法定税率=-329412，2）NI=-329412-227000。我的问题是1）上述思路是否和老师讲解一致。2）EBT为什么用税务规则，而不是用会计规则？3）用税务规则的EBT-财务规则的TAX，得出的结果对吗？4）为什么EBT是负数，即税前利润是亏损，还会产生税。
回答（1）
Sinny2022-05-19 18:11:28
Sinny同学你好，你的思路有个问题哈，EBT并不是等于税务局计算的税/法定税率得到的哈
税务局计算出来的税tax payable=taxable income*法定税率得到的，因此你的计算公式是不对的哈
EBT= 会计上计算的income tax expense/有效税率=federal income tax expense at 34%/法定税率34%得到哈
这里的EBT并没有用税务规则，而是用的会计规则的哈，第一行的数值的含义是如果有效税率是34%的情况下，计算得到的income tax expense的金额哈
然后用会计的规则计算出来的EBT-会计上的income tax expense得到NI
这个计算过程并没有问题的哈
最后，这里是EBT是负数，但是由于税务上并不知道taxable payable是正是负，而income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA，因此最后income tax expense也有可能是正数哈
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那么这道题中的taxable payable税务法则下的应纳税额应该如何计算？
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同学你好，这道题目信息中并没有给taxable income，因此税务报表中的tax payable是无法计算的哈
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