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Sinny2022-05-12 15:24:27
Sinny同学你好，这道题目产生的是DTL而不是DTA，期初就存在的30000的DTA在期末的DTL账户中确认的数值是25000没有问题呀
但是企业当期还有新增的暂时性差异，也就是说有期初30000中没有确认的暂时性差异导致的DTL有（300000-150000）*25%=37500
那么期初到期末依旧存在的25000加上当期新增的37500，总共是62500哈
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为什么期初30000中没有确认的暂时性差异导致的DTL有（300000-150000）*25%=37500？没有确定的暂时性差异是啥意思呢？
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同学你好，因为300000-150000得到的差值150000产生的暂时性差异是企业当期产生的
在这一期期初的时候并没有这一部分的暂时性差异的产生，因此期初的300000中并不包括这一部分的暂时性差异产生的DTL哈
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为什么求20X2的tax expense要用20x3的interest rate?
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同学你好，计算income tax expense的时候，并不是所有的税率都是用的20X3年的税率的哈
income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA
tax payable由于计算的是20X2年企业需要向税务局交的钱，因此税务局需要按照20X2年的税率来计算
而DTA和DTL是未来税务局会向我们要的税费或者是退给我们的税费，因此需要使用未来的税率，即20X3年之后的税率哈
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哎，能重新讲一遍吗老师。感觉解析的方法太复杂，看不懂。。
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同学你好，这道题目中当期应付所得税=应纳税所得额×当前税率= 150,000 × 30% = 45,000
20X2.1.1
期初递延所得税负债金额=30,000
因此期初之前年度累计的暂时性差异总额=30,000/30% = 100,000
20X2.12.31
当期新增暂时性差异=300,000-150,000=150,000
期末暂时性差异累计额=100,000 150,000 = 250,000
期末递延所得税负债金额=累计暂时性差异×新税率=250,000 × 25% = 62,500
因此递延所得税负债变化额=62,500 – 30,000 = 32,500
所得税费用=当期应付所得税 递延所得税负债变化额-递延所得税资产变化额== 45,000 32,500 = 77,500
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