Sinny2022-05-12 09:44:44

同学你好，暂时性差异的增加会产生DTA或者DTL，那么暂时性差异的下降就会导致DTA或者DTL的回转哈
会计操作中，比如DTA的回转，此时DTA就会下降，同时由于企业的tax payable下降（DTA产生作用，让企业少交税了）
而由于income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA
tax payable下降，但是delta DTA为负数，意味着income tax expense会因为DTA的下降而上升，tax payable导致income tax expense下降，两者变化幅度是相同的，因此刚好抵消，income tax expense不变，那么NI不变，不影响留存收益
只是通过DTA下降，tax payable下降（确认在liability中）来保证会计恒等式平衡哈
DTL也是类似的推理哈