用同学2022-05-10 20:33:18
用同学既然国债利息免税，但是国债收入会计入利润中，相当于利润表中计算的利息会比实际利息高，但这种情况不会计入递延所得说资产，那应该怎么调整呢
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Sinny2022-05-10 21:38:57
Sinny同学你好，利息产生收入之后，企业资产中cash上升，同时企业确认收入，导致企业利润上升相同金额，此时所有者权益上升，资产负债表平衡哈
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那就是利润计算的时候大致顺序就是EBT（1-t）+免息国债收入从而得出NI净利润么，然而免息国债收入这部分在财务报表上记录的时候是记录在投资收益里面的。也就是包含在EBT里了，这个时候算出来的NI是包含扣除利息后的免息国债收入的，如果不考虑股息，那实际计入留存收益的金额不就少了么
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同学你好，EBT中是包括了这部分的免税的利息收入的
而会计上利润表中的tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA
由于这部分利息收入免税，tax payable中并不包括这一部分利润的税费（税法上并没有包括这一部分），同时也不产生DTA和DTL
因此这部分计入EBT中，并不影响企业当期的tax expense的金额，因此NI并不会由于这一部分利润在这一部分包括在利润表中而下降哈
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