邵同学2022-05-06 23:54:43
邵同学老师，我有个关于DTA的问题，正常情况下如果一个企业当期产生DTA，相当于现在多交一部分税费，对应资产负债表Asset增加DTA，Cash对应减少一部分多交的DTA同等金额，这样B/S就平衡了。但是如果一个企业是连续亏损，且预计未来会盈利的情况下，企业会计提tax loss carry forward产生的DTA，这种情况资产负债表是如何平衡的？
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Sinny2022-05-07 18:13:54
Sinny同学你好，首先，对于企业的亏损产生DTA的平衡问题，企业并不是通过cash对应减少一部分剁椒的DTA金额平衡的哈
如果企业产生亏损产生DTA，此时资产端确认DTA，同时由于DTA的上升，income tax expense=tax payable+delta DTL-delta DTA，由于DTA上升导致income tax expense下降，从而企业的净利润上升，留存收益上升，会计恒等式平衡哈，和cash这里没有关系
而如果企业连续亏损产生了tax loss carry forward，此时DTA下降，导致delta DTA为负，此时income tax expense上升，导致企业利润下降，NI下降，留存收益下降，同时DTA净值也是下降的，从而资产负债表平衡哈
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