Sinny2022-04-29 10:24:10

同学你好，provision for income tax 就是income tax expense，它等于tax payable+delta DTL-delta DTA
根据题目信息，企业的delta DTA用net DTA计算（需要用扣减过valuation allowance后的DTA），得到的delta DTA=2049
而DTL的变化量=32639-39040（直接用DTL数值，而不是net DTL，因为net DTL指的是DTA-DTL得到的结果哈），得到delta DTL=-6401
而企业的tax payable即当期应当支付掉的cash tax payment
因此可知income tax expense=tax payable（=cash tax payment）+delta DTL（负数）-delta DTA
此时income tax expense比tax payment要低，相比income tax expense，tax payment是higher的哈