186****62992022-04-26 23:03:23
186****6299老师，1.New dta/dtl-Old dta/dtl是不是=Δdta/dtl，2.之前老师讲过(A-T)*t，资产负债表观下，直接等于当期dta/dtl的累计值，那么为什么税率改变的情况下关于new dta又要将old difference+new difference*新税率呢？3.关于截图这道题，是不是可以理解为在不出现税率变化的情况下可以直接使用(A-T)*t来计算当期的dta/dtl，而一旦出现税率变化的情况在考虑new dta/dtl计算公式？
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Sinny2022-04-27 10:35:38
Sinny同学你好，第一个问题，如果你定义的新老DTA/DTL指的是税率变化前后的DTA/DTL，那么新的DTA-老的DTA并不一定代表的是delta DTA/DTL哈，因为我们定义的delta DTA/DTL指的是期末DTA/DTL-期初的DTA/DTL
如果说在当期没有其他的新增暂时性差异，只是税率改变，那么新老DTA/DTL的差额就是当期期初和期末的DTA/DTL的差额，就是delta DTA/DTL
但是如果在税率改变的基础上，还有当期新增的暂时性差异，那么当期新增的暂时性差异会导致期末的DTA/DTL更高，那么新老DTA/DTL的差额和delta DTA/DTL的值就不相等了。
第二个问题，资产负债表下的DTA/DTL是累计值没问题，但是这个累计值的计算是用这一个时间点上累计的所有的暂时性差异*税率得到的累计值
如果税率改变，同时当期又有新增的暂时性差异，那么用期初的老的DTA和DTL计算出来的暂时性差异是期初的暂时性差异，那么要计算期末累计的暂时性差异，就需要用期初数值加上当期新增的暂时性差异哦
第三个问题，对的哈
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