186****62992022-04-26 21:48:37
186****6299老师，这里的150K*当期税率，是不是就可以理解为因本期收入产生的暂时性差异呢？再加上上一期暂时性差异×当期税率求得新DTL或DTA呢？
回答（1）
Sinny2022-04-27 10:40:19
Sinny同学你好，150000*30%计算的是当期的tax payable，而不是因为当期收入产生的暂时性差异哈
这里当期收入的暂时性差异是会计上收入的300000减去税法上只确认的收入150000得到的150000，不需要乘以当期税率哦
而用这个150000再加上期初的DTL形成的暂时性差异，就可以得到期末累计的暂时性差异，乘以新的税率得到期末的DTL哈
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