186****62992022-04-26 00:06:03
186****6299老师，不理解为什么保修负债会产生DTA，可以理解为我多收了消费者一部分钱用以他们之后的保修服务吗？当做unearned-revenue理解，为什么两种情况下税务基础都是0呢
回答（1）
Sinny2022-04-26 10:28:47
Sinny同学你好，因为tax base指的是企业的税务报表中所确认的资产和负债的金额
对于unearned revenue来讲，税法上基于收付实现制，收到钱后立刻确认收入，但是当期并不确认任何的负债，因此这笔负债的账面价值为0，tax base为0
对于warranty同理，税法上根据收付实现制，只有在费用发生的时候确认费用，并不会提前确认费用和负债，因此warranty的负债的账面价值在税法上依旧为0，tax base=0
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