189****68902022-04-24 18:14:47
189****6890想问这个income tax expense，是记在balance sheet上的对吗？ 还有这个实际交税的时间，就是2002年年尾交整个这2002一年的钱对吗？ 那么既然DTA和DTL是以后才发生的事件，我能理解按以后的税率来算， 但是我不理解为什么以后的DTA/DTL要在还不会发生的时段计算进到马上就要发生的直接交税的数额中。 就是150000X30%这个是2002年年尾真实要掏出去的钱，并且题目已经说了要2004年 才会reverse这个DTA，那我记录2002年的事情的时候为什么要带上后面的25%X32500？
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Sinny2022-04-24 23:11:18
Sinny同学你好，第一个问题，income tax expense 是确认在利润表中的数额，tax payable才是确认在资产负债表中的数额
第二个问题，对的，站在2002年年底，计算2002年需要叫的总的税费是多少
第三个问题，因为这里计算的是income tax expense，也就是权责发生制下企业需要交的税费，那么企业在当期已经产生的DTA和DTL是企业真实已经产生了的需要交的税费，只不过当期税务局没问你要，不代表你的费用当中不需要交
因此在计算income tax expense的时候，是需要考量DTA和DTL这两个部分，并进行调整的哈
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