一同学2022-04-11 16:04:04
一同学这题的c选项和教材上的这句话，能否理解为c选项的因果关系说错了。并不是因为私募股权有较低的波动性，才导致会计上经常使用滞后的mark-to-market process的。而且私募股权基金作为另类投资的一种方式，波动性应该是比较大的，而不是比较小的，只是由于lag in mark to market process而出现低波动性的情况？
回答（1）
Evian, CFA2022-04-11 16:45:07
Evian, CFAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好同学，
C不正确，是因果颠倒了，并且真实数据波动较大，你说的对。
出现这样的原因可能是：
1.市值计价滞后而表现出较低的波动性，例如会计并不是每时每刻记账，而是具有滞后性。
2.或者以初始成本计价，或者忽略了减值等事件，没有按照市值计算。
mark-to-model（没有市场准确报价）可以理解为是mark to market（有市场报价）的反面，ABS或者MBS等结构性债券没有准确的市场报价，于是估值时可能会高估或者低估资产价值
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