小同学2022-04-11 01:38:11
小同学Tax base< carry value ， 是现在账面上记了600,000,但税只交了400,000美元吗？ 所以下一年还要交200,000 * 30%的税。而这一项是不是记到了Liability 下 ， 所以liability 上升？
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Sinny2022-04-11 10:59:32
Sinny同学你好，这个题目的意思是，企业的一个资产tax base是400000，accounting base600000
意味着会计上比税法上多确认这个资产200000，那么税务报表当中该资产的折旧是比会计上多确认了200000的折旧费用的
因此税务报表中利润会少200000，那么当期少交了200000*30%的税费，未来这笔钱需要交了，此时产生了DTL
DTL的存在导致liability上升，从而liability to equity这个指标上升哈
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