xixi2022-04-09 23:28:31
xixi20 In Year 3, the company’s net income (loss) was closest to: A ($217,000). B ($329,000). C ($556,000). 1）这一题expected federal income tax expense在实际中有意义吗？还是为了让我们算出来EBT给的？ 2）另外给的Income tax expense227000，这个数是题目中直接给的，用题干中的那些数能算出来吗？ 3）用Income tax expense227000这个数除以EBT得出的结果（68.9%）是实际税率吗？为啥实际税率几乎是法定税率的2倍，这个在现实中会有发生吗？
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Sinny2022-04-10 11:56:49
Sinny同学你好，第一个问题，expected federal income tax expense在实际中意义并不大哈，只是为了计算EBT
第二个问题，可以算出来，就是前面的数据加加减减得到
首先是根据法定税率算粗来的income tax expense，加上税法上不认可费用，需要交税的税费，再加上state tax，再调整DTA和DTL的费用就可以得到income tax expense哈
第三个问题，227，000/EBT得到的数据是有效税率，但是企业的EBT是负数哈，所以算出来的结果是负数，而不是正的68.9%
这个主要是因为企业的递延税部分的影响，现实中也是有可能发生的哈
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第二个问题能麻烦列一下运算步骤吗？我没有算出来227,000这个数
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同学你好，-112000+357000+132000-150000=-227000
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这里delta DTA是负数，就是代表减DTA的意思吧？
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同学你好，delta DTA是负数，是加上一个负数，因此减去这个数值，不是减去DTA哈，因为如果是减去delta DTA的话就会负负得正了的哈
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我可能没有表述清楚，题目中Change in valuation allowance for deferred tax assets=(150,000)，和我们学的公式Interest expense=Interest payable+delta DTL- delta DTA相比，题目中的（150,000）是代表delta DTA=-150,000呢？还是DTA=150,000？括号代表是减去（类似于COGS是负的一样）的意思？
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同学你好，这里指的是150000是正的DTA，公式中需要减去这个DTA的变化量哈
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