孙同学2022-04-09 21:41:56
孙同学老师好呀，从财务百题92题看，会计报表和税务报表的tempdifference是一个累计值是吗，每年新产生的tempdiff要+上原有的tempdiff,得到的累计tempdiff才能用于计算DTL/DTA，是吗？每年新产生的tempdifference不能直接用
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Sinny2022-04-10 12:06:56
Sinny同学你好，对的哈，temporary difference是累计值还是变化值需要看你计算的是DTA/DTL还是delta DTA/DLT
如果是计算DTA和DTL，他们是资产负债表中的存量数值，需要使用的temporary difference也应当是存量值，需要用期初量加上当期增加量
如果是计算delta DTA/DTL，且不涉及当期税率改变的情况，则可以是当期的净增加量哈
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